庞凤仪哪些人是重点目标 【连美·解析】CRS背景下华人海外资产被彻底清查-连美投资

庞凤仪哪些人是重点目标 【连美·解析】CRS背景下华人海外资产被彻底清查-连美投资

庞凤仪

5月19日，中国国家税务总局、财政部、人民银行、银监会、证监会、保监会六部门联合发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，自7月1日起实施，中国版CRS正式落地。
什么是CRS？
CRS是《金融账户涉税信息自动交换标准》的简称，受二十国集团(G20)委托，于2014年7月由经济合作与发展组织(OECD)发布，目的是为了加强国际税收合作、打击跨境逃避税。
目前全球已经有100多个国家（地区）承诺实施交换标准，我国首次对外交换信息的时间将是2018年9月。

简单来说，就是全球查税！以后外国税收居民在中国的账户信息，中国将收集并提交给他们本国的税务机关；而中国税收居民在国外的账户信息情况，外国税收部门也会提交给中国的税务机关。税务机关之间的数据会相互交换，方便查税。
CRS影响的六类人群
1.已经移民海外的中国人
不要以为移民就安全了！无论你是否保留中国国籍、是否在境内居住，你在境内的金融账户信息都会被税务总局交换到移民国税务当局。

如果你在中国境内的大量金融资产没有申报，那么极有可能面临移民国的税务补缴及各种罚金，甚至刑事责任。
2.海外有资产配置
在境外（包括香港）有金融资产（包括存款帐户、托管帐户、现金价值保单、年金合同、证券账户、期货账户、持有金融机构的股权/债权权益等等）的人群。

比如你有中国居民身份证，在英国存了1000万英镑存款，那么英国就会将你的存款额报给国家税务总局。
3.在海外持有壳公司投资理财
许多中国富豪喜欢在维京群岛或开曼群岛开设离岸控股公司，然后以公司的名义在各家金融机构开户，持有境外的基金、股票等等。根据CRS协议内容，这种形式的避税将无路可走。

4.在海外买了大额高额人寿保险
去年流行了一股香港保险热，内地人纷纷跑去香港买保险。于是，香港立法机构在6月30号出台了《2016税务修订第3号条例》。

根据该条例：香港的保险公司必须将境内客户的大额保单资产信息披露给国家税务总局。这个披露不仅仅是2017年新买的保单，而是包括了历史上已经购买的所有保单。
5.已设立海外家族信托
中国首批富豪几乎都在海外设立了家族信托，他们最喜欢设立家族信托的法域有维京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰、开曼群岛等等。可惜的是：大部分家族信托法域都成为这次CRS签约国。

而且，CRS协议内容规定：已设立的家族信托有关信息也要被披露。包括家族信托的委托人（即财产授予人）、保护人、受托人（通过信托机构）、受益人。
6.在境外设立公司从事国际贸易的老板
目前，大量企业主经营有国际业务，而且利用在英属弗吉尼亚群岛、开曼群岛等“税收天堂”成立的壳公司进行收款及向股东分配利润，充分享受低税率带来的优惠，同时由于国内税务机关难以获取相关信息，企业主也甚少主动申报，从壳公司分配到的利润也极少缴纳个人所得税。
对于这些老板来说，一旦被税局查到他们在境外有巨额收入没有申报的，不仅要面临大额的个税补缴，还可能被征收25%的企业所得税，综合税率最高可达40%！

目前已有100多个国家（地区）加入了CRS框架，进行金融账户信息的互换，其中被认为是“避税天堂”的百慕大、英属维京群岛、开曼群岛、瑞士等一些国家或地区赫然在列。不论金额大小，个人和企业的境外金融账户信息都将被我国国税局清楚掌握。
所以，那些在海外有金融资产、有壳公司投资、有高额人寿保险和有家族信托结构的人，那些想借境外账户逃避税收的个人和企业，都将受到影响！非参与国 - 美国
CRS虽然是建立在美国FATCA条款的基础上，但值得注意的是，包括美国在内的100多个国家或地区未加入CRS。全球金融机构需要向美国税务机关报送疑似美国税务居民的金融账户信息，但美国暂时不跟其他国家进行金融账户涉税信息交换。

简单来说，中国外流资金喜欢的目的地美国跟中国暂时没有交换基础。毋庸置疑，在全球局势变化、人民币贬值、美联储加息的背景下，美国将成为资本追逐流入的热土，并将愈演愈烈。